重庆税收优惠政策原来如此给力 - 成都青羊太升路税务顾问

原公司现有情况以年利润1亿元为例：

按照利润的25%，需交纳企业所得税2500万；然后剩下的7500万分红，需要交纳个税20%，即1500万，合计总税负是2500万+1500万=4000万元。
利润（万）企业所得税（税率）企业所得税（当地缴纳）股东分红（金额）个税税率（分红）个人所得税（分红）实缴（万）
10000 25% 2500 7500 20% 1500 4000
方案一：在黔江注册新公司控股原公司
此方案主要是享受分红后个人所得税奖励（TEL:187），企业可享受地方留存（40%）的60%奖励(0232)。
优势：税务风险系数较小(5830)王老师；
劣势：①节税较少；
②操作较繁琐。
以原公司1亿元利润为例，原公司仍需要交纳企业所得税2500万元，剩下的7500万（以全资控股计算）以投资收益转入黔江注册的新公司，新公司分红需要交纳20%的个人所得税1500万。分红个税可享受地方留存（40%）的60%奖励（即全额24%奖励），可节税360万。

利润企业所得税（税率）企业所得税（当地缴纳）股东分红
（金
额）个税税率（分红）个税应交税款（分红）奖励比例（地方留存40%）奖励实缴总额（万）节税（万）
10000 25% 2500 7500 20% 1500 60% 360 3460 360
方案二：以原公司在黔江注册分公司
此方案主要是以分公司发放工资薪金缴纳个人所得税，这部分总公司税前扣除不需交纳企业所得税，且跨省总公司还需另分配部分企业所得税在分公司缴纳，分配比例需总公司税务确定。分公司交纳的个人所得税，享受地方留存（40%）的80%奖励，企业所得税享受地方留存（40%）的50%奖励
优势：节税较多；操作方便；
劣势：①跨省总公司必须分配部分企业所得税在分公司缴纳，分配比例且需总公司税务确定，会引起总公司主管税务关注；
②较大工资支出，是否为“合理工资薪金”，有一定税务风险。

以原公司1亿元的利润为例，全部以分公司发放工资（假定总公司不分配企业所得税），分公司按45%缴纳个人所得税约4500万（扣除数忽略），按照所得税地方留存（40%）的80%奖励（即总额的32%奖励），奖励金额1440万，可以节税940万。

利润（万）个人所得税（税率）个人所得税（万）奖励比例（地方留存40%）奖励（万）实缴总额（万）节税（万）
10000 45% 4500 80% 1440 3060 940
方案三：在黔江注册人力资源公司
此方案主要是人力资源公司以劳务派遣入原公司，人力资源公司代发工资以及收取一定服务费，代发的工资和服务费原公司能税前扣除不需缴纳企业所得税。人力资源公司代发工资缴纳工资薪金个人所得税，享受地方留存（40%）的80%奖励；服务费的增值税享受地方留存（50%）的50%奖励，企业所得税享受地方留存（40%）的50%奖励。
优势：节税较多；操作方便；风险较小；
劣势：人力资源公司发票需求量大，需跟黔江主管税务机关协商；
以原公司1亿元的利润为例，人力资源公司全部代发工资（假定不收取服务费），人力资源公司按45%缴纳个人所得税约4500万（扣除数忽略），按照个人所得税地方留存（40%）的80%奖励（即总额的32%奖励），奖励金额1440万，可以节税940万。

利润（万）个人所得税（税率）个人所得税（万）奖励比例（地方留存40%）奖励（万）实缴总额（万）节税（万）
10000 45% 4500 80% 1440 3060 940
方案四：在黔江注册个人独资企业
此方案适用于企业差成本，股东分红，股权收益，工资薪金，年底分红，劳务报酬所得（工作室，明星大腕）个体工商户等个人所得税高的。注册个人独资企业可核定征收，核定后的税率0.5%-3.1%，增值税按照地方留存（50%）的50%奖励。
优势：节税较多；操作方便；风险较小；
劣势：一家服务型企业只能年开500万，商贸型80万
以原公司缺少1000万成本为例，注册两家服务型的个人独资企业，企业不需要缴纳企业所得税，综合税率高5.93%，实际缴税400万，核定奖励后只需缴纳税负59.3万（通过代开增值税专票抵扣后低可降至29.7万）。

利润（万）个人所得税（税率）个人所得税（万）奖励比例（地方留存40%）奖励（万）实缴总额（万）节税（万）
1000 3.1%*2 31 50% 59.3 400 340.7