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一、不管什么单位,会计工作流程是一样的,都是:
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册,妥善保管。
7、纳税申报工作。
小规模纳税人会计核算:
1、进货:
借:库存商品
贷:银行存款等
2、销售过程的核算
(1)销售时
借:银行存款(或应收账款等)
贷:主营业务收入
贷:应交税金--增值税
(2)结转销售成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
3、月末损益结转
(1)结转各项收入
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷:本年利润
(2)结转期间费用
借:本年利润
贷:管理费用、营业费用、财务费用
(3)结转成本支出
借:本年利润
贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出(4)结转税金
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加、所得税
4、年终利润的结转
(1)如果盈利
借:本年利润
贷:利润分配--未分配利润
(2)如果亏损
借:利润分配--未分配利润
贷:本年利润
