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金牛万达会计培训金牛万达会计培训班《仁和金牛万达培训金牛万达校区》金牛万达专业会计培训
上课时间
白班:9.00-11.30 13.30-16.00 晚班：18.30-21.00 周末班：9.00-11.30 13.30-16.00
（一）部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）→编制记账凭证
借：管理费用——相关明细科目（部门专项）
贷：库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注：非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
（4）准确使用明细科目，正确选取专项。
（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。
（二）资金付出
1.审核月度资金计划
每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同→ 审核管理部门下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务部长审批
注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。
2.审核付款及报账
（1）根据月度资金计划核查付款项目→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款
注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）→收受管理部门相关人员交来的发票→审核发票上的审批手续是否完备→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字→编制记账凭证
借：管理费用——相关明细科目
贷：银行存款 →传主管岗复核
注：付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。
款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。
（三）特殊费用核算
1.办公用品入库与领用
（1）入库：审核支票存根与发票对应→审核发票金额、数量是否与入库单一致→编制记账凭证
借：包装物及低值易耗品→办公用品库
贷：银行存款或库存现金→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
（2）领用：月末审核办公用品明细账→审核办公用品库传来的领用汇总表→编制办公用品领用凭证
借：管理费用/销售费用——办公用品（部门专项）
——清洁费
贷：包装物及低值易耗品——办公用品库 →传主管岗复核
注办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。
年末组织对办公用品进行盘点。
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